超市记账表格doc

　　超市记账表格doc2、存现金（银行存款、应付账款）商品进销差价（验收单进销差价合计）2、商品销售时，根据每日电脑提供的销售统讣表及收银员收款统讣表同收银 员实际交款单核对，会计分录:借:库存现金（银行存款、应收账款）贷:主营业务收 入（按电脑1提供的销售统讣表）对电脑提供的收银员收款统讣表同收银员实际交款单有差额的，长短宽部分应 挂其他应（收）付款借项或贷项。3、月末根据计算岀来的进销差价率计算进销差价，差价计算单要有计算人及 复核人签字。进销差价率二（上期进销差价期末余额+本期进销差价发生额）/（上期库存商品期 末余额+本期库存商品发生额）*100%本期进销差价二本期主营业务收入X进销差价率 根据进销差价计算单作

　　3、会计分录:借:商品进销差价贷:主营业务成本4、月末主管 会讣讣算应该交纳的增值税（假定是小规模纳税人）小规模增值税二本期主营业务收入X3%会计分录为:借:主营业务收入贷:应交税 费一应交增值税其他税费讣算及会计分录:城市维护建设税二本期增值税X7%教育费 附加二本期增值税X3%地方教育费二本期增值税X2%（根据各地实际情况计算）借:营业税金及附加一一城市维护建设税营业税金及附加一一教育费附加营业 税金及附加一一地方教育费贷:应交税费一一应交城市维护建设税应交税费一一应 交教育费附加应交税费一一应交地方教育费5、月末按售价结转销售成本借:主营 业务成本（本期销售金额）贷:库存商品（本期销售金额）

　　4、26、月末结转销售收入借:主营业务收入（按扣税后的主营业务收入）贷:本年利 润7、月末结转销售成本及税金借:本年利润贷:主营业务成本（按扣完差价后的主 营业务成本）营业税金及附加（城市维护建设税、教育费附加、地方教育费）二、其他业务核算1、对于房产出租收入、其他收入，根据签定的协议按权责发生制按月入帐借:库存现金（银行存款、预 收帐款）贷:其他业务收入（预收帐款）一一房产出租收入其他业务收入一一出售包装物 收入其他业务收入一一入场费收入2、税金计算及会计分录:营业税二其他业务收入X5%房产税二其他业务收入X12%城市维护建设税二本期营业税X7%教育费附加二本期营业税X3%地方教育费二本期营业税

　　5、X2%（根据哋实际情况）会计分录借:营业税金及附加一一营业税营业税金及附加一一城市维护建设税营业税金及附加一一教育费附加营业税金及附加一一地方教育费管理费用一一房产 税贷:应交税费一一应交营业税应交税费一一应交房产税应交税费一一应交城市维 护建设税应交税费一一应交教育费附加应交税费一一应交地方教育费三、月末结转 利润借:其他业务收入贷:本年利润借:本年利润贷:营业税金及附加管理费用四、超 市应坚持定期盘点制，根据盘点结果生成盘点单，并将盘3点单上报公司，盘点单要有理货员、店长、微机录入人、会计、监点人签字。猴畔亟6 四级 采纳率67%擅长：暂未定制超市会讣怎么做账，成本会讣做账流程笫一篇每月会

　　6、计作帐流程总括1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。2、根据记账凭证登记各种明细分类账。3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。6、将记账凭证装订成册，妥善保管。笫二篇 记账凭证1、必须具备如下内容(1) 填制凭证的日期:收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写；转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填 写，也可以按编制记账凭证的日期填写。(2) 凭证编号

　　7、:记账凭证必须编号，有利于查找。(3) 经济业务摘要:摘要是对经济业务的简要说明。(4) 会计科U :会计科U是账户的名称，正确使用会计科U是进行账务处理的 基础环节。(5) 金额:记账凭证所列金额是会讣核算的基础，关系到会计账簿、会讣报表 的正确与否。为此，计算必须准确，书写清楚、符合要求。(6) 所附原始凭证的张数:原始凭证是编制记账凭证的依据，必须在记账凭证 上填写所附原始凭证的张数，两者必须相符b体育官网。(7) 填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的 签名或盖章：以便于明确经济责任。2、记账凭证审核的内容：填制凭证的日期是否正确:收款凭证和付款凭证的填制日期是否是货币

　　8、资 金的实际收入日期、实际付出日期;转账凭证的填制日期是否是收到原1始凭证的 日期或者是编制记账凭证的日期。(2) 凭证是否编号，编号是否正确。(3) 经济业务摘要是否正确地反映了经济业务的基本内容。(4) 会计科LI的使用是否正确;总账科U和明细科U是否填列齐全。(5) 记账凭证所列金额计算是否准确，书写是否清楚、5符合要求。(6) 所附原始凭证的张数与记账凭证上填写的所附原始凭证的张数是否相符。(7) 填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的 签名或盖章是否齐全。笫三篇月末会计的计提、结转分录（-）iT提职工福利费、职工教育费、工会经费1、按工资总额14%提取职工福

　　9、利费借:管理费用一福利费贷:应付福利费2、按工资总额1.5%提取职工教育费借:管理费用一职工教育费贷:其他应付 款一职工教育费3、按工资总额2%提取工会经费借:管理费用一工会经费贷:其他应付款一工 会经费（二）提固定资产折旧借:管理费用一折旧费贷：累计折旧（三）摊销费用 借:管理费用（或营业费用等）贷:待摊费用（或长期待摊费用）（四）计提税金 借:营业税金及附加 贷:应交税费一城建税2贷:其他应交款一 教育费附加（五）结转各种收入1、结转主营业务收入 借:主营业务收入 贷:本年利润2、 结转其他业务收入借:其他业务6收入贷:本年利润3、结转营业外收入 借:营业外收入 贷:本年利润（六）结转成本

　　10、、支出、税金1、结转成本 借:本年利润 贷:主营业务成本2、 结转其他业务支出借:本年利润贷:其他业务支出3、结转营业外支出借:本年利 润 贷:营业外支出4、结转税金 借:本年利润 贷:营业税金及附加（七）结转各项费用1、结转管理费用 借:本年利润 贷:管理费用2、结转财务 费用3借:本年利润 贷:财务费用3、结转营业费用 借:本年利润 贷:营业费用（八）季度计提所得税1、提取时借:所得税 贷:应交税费一所得税2、结转所 得税 借:本年利润 贷:所得税3、上缴所得税 借:应交税费一所得税 贷:银行存款 或现金收起篇二:超市账务处理实务项LI五 超市账务处理实务任务一:开账（见超市会计科U设置表

　　11、）任务二:记账超市各类常见业务需要的原始凭证及记账凭证的填制一、采购业务货款即 结：涉及到的原始凭证：供货商随货同行的送货单供货商根据收货金额开具的销售支票领用申请表（代支票存根）填制记账 凭证：借:银行存款贷:其他应付款一一后勤集团借:商品采购一一明细（九7大类）贷:银行存款翻单结或月结：涉及到的原始凭证：供货商随货同行的送 货单填制记账凭证：借:商品采购一一明细（九大类）贷:应付账款一一明细（供应商名称）二、验收入库业务涉及到的原始凭证：仓库提供的审核无误的收货单填制记账凭证：借:库存商品一一明细（九大类）（销售价）贷:商品采购一一明细（九大类）（进货 价）商品进销差价一一明细（九大类

　　12、）（销售价与进货价之差）三、销售业务涉及 到的原始凭证：现金缴款单营业款点验单（附POS后台打印出的总营业额小票）营业款点验单汇总表 商品 销售大类毛利汇总表 填制记账凭证：借:库存现金应收账款一一明细（各院系及一）其他应收款一一明细（短款落实到责任人） 贷:主营业务收入一一明细（九大类）其他应付款一一长款四、现金缴存业务涉及到的原始凭证现金缴款单（通过后勤集团缴存）填制记账凭证：借:银行存款 贷:库存现金五、备用金领用业务超市向后勤借现金作为备用金 涉及到的原始凭证：现金借款单（交予后勤集团），因特殊原因，只能留取复8印件 填制记账凭证：借:库存现金贷:其他应付款一一后勤集团各部门向超市

　　13、领取备用金涉及到的原始凭证： 现金借款单填制记账凭证：借:其他应收款一一明细（如:采购部、营运部等）贷:库存现金六、报销业务 涉及到的原始凭证：零星开支汇总表及相应附件（具体见报销业务流程图）填制记账凭证：借:管理费用一一明细（其他部门报销入管理费用，明细见相应明细账）销售费用一一明细（营运部报销入销售费用，明细见相应明细账）贷:库存现金七、计提折旧业务：涉及到的原始凭证：折旧计算表填制记账凭证：借:管理费用一一明细（其他部门折旧入管理费用，明细见相应明细账）销售费用一一明细（营运部折旧入销售费用，明细见相应明细账）贷：累讣折旧八、期末成本结转业务涉及到的原始凭证：商品销售大类毛利汇总表填制

　　14、记账凭证：借:主营业务成本一一明细（九大类）贷:库存商品一一9明细（九大类）借:商品进销差价一一明细（九大类）（分摊的进销差价）贷:主营 业务成本一一明细（九大类）（分摊的进销差价）九、商品盘点业务涉及到的原始 凭证：商品大类盘点报表填制记账凭证：盘盈借:库存商品一一明细（九大类）（销售价）贷:待处理财产损溢（进货价）商品进销差价一一明细（九大类）盘亏借:待处理财产损溢（销售价）贷:库存商品一一明细（九大类）同时：借:商品进销差价一一明细（九大类）（分摊的进销差价）贷:待处理财产损溢（销 售价）（分摊的进销差价）十、调价业务涉及到的原始凭证：调价单填制记账凭证：调高借:库存商品一一明细（九大类

　　15、）贷:商品进销差价一一明细（九大类）调低借:商品进销差价一一明细（九大类）贷:库存商品一一明细（九大类）十一、期 末结转损益业务 涉及到的原始凭证：（可以没有）填制记账凭证：借:主营业务收入其他业务收入营业外收入贷:本年利润借:本年利润贷:主营业务成本10其他业务成本 管理费用 销售费用 财务费用 营业外支出任务三:过账过总账:根据已经审核无误的记账凭证编制科訂汇总表（记账凭证汇总表），过 总账过明细账:根据已经审核无误的记账凭证及附件，逐笔过相应的明细账。任务四:对账与结账账证核对:将账簿记录与记账凭证与原始凭证核对；账账核对:将现金、银行存款日记账与现金银行总账核对;总账与所属的明细账 核

　　16、对;账簿记录与相应的财产清查结果核对。对账无误后进行月底结账以及记账凭证的装订工作。任务五:编制报表根据账簿记录的发生额及余额编制资产负债表及利润表。资产负债表单位名称：日期：篇三:超市财务部工作手册财务管理手册目录第一章第二章第三章第四章 财务机构的设置及人员11配备CH FI 0P 001资金业务的控制CH FI 0P 002采购业务的 控制CH - FI - 0P - 003工资业务的控制CH - Fl - 0P - 004第五章 第六章 第七章第八章第九章笫十章第十一章第十二章第十三章固定资产业务的控制CH销售业务的控制CH费用与利润的控制CH商品核算的 控制CH应付账款的控制CH存货

　　17、管理CH会计账务作业管理CH财务经营分析CH 财务诊断 CH FI 0P 005 FI OP 006 FI 0P 007 一 FI OP 一 008 FI OP 009 FI OP 010FI OP Oil FI 0P 012 一 FI 一 0P 一 0131. 0目的：明确财务机构的设置及人员配备。2. 0适用范围：公司总部及各门店适用。3. 0作业程序以会计活动为中心来划分内部职责。内部设有财务助理、出纳、存货、结算、 成本、报表等岗位。以会计机构为中心的财务管理机构图示：2. 0适用范围：公司财务部适用。3. 0相关文件：（无）4. 0名词解释：（无）5. 0职责：（无）6?0工作程序货

　　18、币资金业务是指现金、银行存款和其他货币资金的收支业务。它具有数量 大、发生范围广的特点。对货币资金的管12理，是财务管理日常工作中的重要内容。为加强货币资金的管理与核算，确保 其安全性，会计应在严格遵守国家现金管理条例、银行结算办法、结算纪律的基础 上，结合本企业的实际情况，制定货币资金内部控制制度，形成各有关人员之间的 相互牵制和监督，确保财务工作的顺利进行。6?1货币资金业务的要求6?1?1实行钱账分管，出纳员不得负责总账的记录。6?1?2各种收付款业务均应集中于出纳办理，任何个人不得擅自出具收款凭证 或付款凭证。6?1?3现金收入和支出必须立即记账，应定期或不定期检查现金记账情况并进 行

　　19、账实核对。6?1?4银行存款收款业务必须定期与对账单核对，并山会计编制银行调节表。6?1?5库存现金除日常周转需用外，都应该每天交存银行，库存现金必须存放在保险柜内。6?1?6与收据必须按编号顺序使用，领用空口和收据必须登记。6?1?7支票签发必须由出纳员和财务负责人两人以上负责并签字，应设置支票签发登记簿进行记录。6?1?8所有付款业务只有经过审核批准后方可支付。136?1?9 一切收款业务必须凭证齐全，收款业务完成后加盖收讫的印章。6?1?10所有与现金或银行存款收款业务有关的人员在处理业务后，都必须在相 关文件上签字，以务追溯责任。6?2资金收入业务的控制6?2?1货币资金业务的

　　20、内部控制分为两部分:收入和支出业务的内部控制。6?2?2收入货币资金业务的途径乂有两条途径:一条通过银行，另一条直接收取现 金。山于通过银行收款业务受到银行的直接监督，起到外部控制作用，客观上 有效地减少和堵塞货币资金收入业务中的漏洞。因此货币资金收入业务的内部控制 内容主要为现金收入业务。6?2?3 -般惜况下企业的现金收入主要为销售货物取得现金和回收前欠款取得 现金。6?2?3?1销售货物收入现金的控制在末设收款台的工业、商品流通企业，主 要采取填制销货单的万式。要求客户购物时，山销售部门开具销货单，注明所 销货物的名称、规格、数量、单价、金额等内容。客户持“销货单”向财会部门交 付现金，

　　21、然后持出纳盖“收讫”章的销货单向保管员提货。由于填制了销货单，14便销售业务在末收取现金、发出货物之前，就在销售部门留下了完整的记录，起到了事前控制的作用，同时也保证了现金收入的严密性、合理性。6?2?3?2在专设“收款台”的商品流通企业，控制万式可视同工业和批发企业。即营业员开具“销货票”，顾客持票向收款台交付现金，出纳员收款后将 盖有收讫章的销货票交给顾客办理取货。此时营业员与出纳员各持收入现金的记 录，一口营业终了，营业员将销货票汇总上交会计部门，岀纳员登记现金收入同记 簿后，再将汇总单送交会计部门。会计部门将两方面的数据核对无误后，登记在总 账的现金账户中。上述两种万法均使营业员（销售

　　22、员）、出纳员、会计部门三者问形 成牵制x系，可达到内部控制的H的。在无法集中收款的商品零售业，可采用售价 金额核算法控制现金收入业务。通过定期盘点确定结存商品的总售价，然后倒挤各 柜组实际收取并应交回的现金总额。以达到内部控制的LI的。6?2?3?3回收欠款收入现金的控制企业回收欠款大多是通过开户银行实现的，但也有采用现金收取的万式。通常分为两种情况，一是岀纳员直接收取现 金，二是通过邮局汇款方式收取现金。但不论以什么方式收取现金，均应强调原始 凭证作用的同时，充分利用账簿功能，按规定及时登记现金日记账和现金15总分类账户。并加强二者1间的核对工作。6?3货币资金支出业务的控制6?3?1货币资金支出途径有两条：即通过全过程银行转账艾付和山出纳员直接支 付现金。6?3?2山于银行要求采用国家规定的结算办法，一定程度上起到了防错消弊的 作用。此种业务重点应为结算凭证的管理。尤其是对现金支票、转账支票的管 理，严格把好各种凭证的使用关;随时与银行对账等。相关热词搜索:记账表格超市超市记账表格大全超市记账表格模板

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